如何做好施工企业的税收筹划？

一、如何做好施工企业的税收筹划？

建筑行业就是一个围绕建筑的设计、施工、装修、管理而展开的行业。城市建筑是构成城市的一个重要部分，而建筑不仅仅只是一个供人们住宿休息，娱乐消遣的人工作品，它从很大的方面上与我们的经济、文化和生活相关联。

目前，建筑业在理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出，主要体现在这4个方面。

1、人工费无法抵扣，而建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20％左右；

2、部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票；

3、作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3％的征收率，而建筑业销项适用9％的税率，进销税率相差达6个百分点；

4、层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。

案例

税务稽查建筑公司案例

江苏无锡某建筑公司，经地方税务局稽查局检查发现，其在两年时间内，欠缴应纳税款132.76万元，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款118.15万元的行政处理、处以罚款33.38万元的行政处罚，并依法移送司法机关。

这种操作模式早已经被金税三期列为重点稽查对象，建筑企业就不要再使用了。那么，在新形势下，建筑企业的减税降压的出路在哪里呢？

01.合理选择纳税人身份

建筑企业可以根据自身业务的规模和核算能力来选择是小规模纳税人身份或是一般纳税人的身份。不同的纳税人身份有不同的国家相关税务优惠政策，减少的税务负担也不相同。

在有可能选择的情况下，一般纳税人的建筑企业需要对上游供应链进行管理，尽量选择一般纳税人的供应商。如果部分地区只有小规模供应商，可以在价格计算后重新协商价格，尽可能多地取得增值税专用发票。

02.利用“甲供材料”模糊界定来筹划税收

根据相关规定，“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税。所谓甲供工程也就是全部或部分设备、材料、动力由工程承包方自行采购的建筑工程”。

由于对“部分”没有精确的比例确定，所以很多工程项目都被认定为甲供工程，因此也就可以选择适用简易计税方法计税。建筑企业应该通过研究相关税收政策来计算部分甲供税负，选择更好节税方式，降低企业的税负。

03.利用税收优惠政策

成立个人独资企业，让建筑企业通过B企业（个人独资企业服务类型）注册到有税收优惠政策的园区，降低综合税率，合理合法合规。

一家建筑设计企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等，完税合规，综合税负5.2%，500万利润，总税负降至26万。

根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）针对入驻的个人独资企业，按照收入10%的利润率实行优惠税率。

另外，建筑业相关企业采购的货物或劳务品种繁多，税率各不相同。因此，单独核算应单独核算，不得混用。同时，要注意可能使用的税收优惠政策。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，而安装服务可以选择适用简易计税，征收率3%。即货物在13%，提供的安装服务按3%征收。因此，根据单独的规定分别计数，以应用适当的策略。

税点点

国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。

二、施工企业作光伏项目税收优惠政策？

光伏发电补贴是每度电补贴三分钱。

光伏发电税收优惠政策有以下两点:1、由政府投资主管部门核准的太阳能发电新建项目条件的,自项目取得第一

2、光伏发电产品增值税即征即退百分之五十的政策。

三、企业施工借款合同

随着城市化进程的加速和建筑业的蓬勃发展，越来越多的企业在进行施工项目时需要借款来支持资金需求。而为了确保借款的合法性和安全性，企业施工借款合同成为了必不可少的一部分。

什么是企业施工借款合同？

企业施工借款合同是指作为借款人的企业与作为出借人的个人或机构达成的借款协议。在该合同中，借款人借用一定金额的资金，用于支持施工项目的资金需求。这样的合同通常涉及到借款金额、借款利率、还款计划以及双方的权益和义务等方面。

企业施工借款合同的签署，是企业进行施工项目融资的重要环节。通过签订合同，借款人可以合法地向出借人借款，以支持项目的正常进行。同时，出借人也可以依据合同要求，享受一定的借款利益。

企业施工借款合同的重要性

企业施工借款合同的重要性不言而喻。作为借款人的企业，只有依法签署合同后才能获得资金的支持。企业需要认真履行合同中规定的还款义务，以维护企业与出借人的良好信誉。而对于出借人来说，签署合同是确保自身权益的重要手段。合同中规定的借款利率和还款计划将直接影响出借人的利益。

另外，企业施工借款合同还可以有效防范各类风险。通过明确约定借款金额和还款方式，可以避免因资金问题导致的纠纷和损失。同时，合同中规定的相关责任和违约条款也为双方提供了法律依据，以应对借贷过程中出现的各种问题。

企业施工借款合同的主要内容

企业施工借款合同的主要内容包括：

• 借款金额：明确规定借款的金额及币种。
• 借款利率：明确规定借款的利率，并注明利率的计算方式。
• 还款计划：规定借款的还款日期、方式和金额。
• 借款用途：明确规定借款的具体用途。
• 双方权益和义务：界定借款人和出借人在借贷关系中的权益和义务。
• 违约责任：规定双方违约时的责任和赔偿方式。
• 争议解决：约定解决争议的方式，如仲裁或诉讼。

这些内容是企业施工借款合同中必备的要素，双方可以根据具体情况进行适当的调整和补充。

企业施工借款合同的签署流程

企业施工借款合同的签署流程一般包括：

1. 协商达成合意：借款人与出借人协商确定借款金额、利率、还款计划等相关事宜。
2. 合同起草：借款人或借款人的法律顾问起草借款合同，明确双方权益和义务。
3. 合同审查：双方审查借款合同内容，并对其中的条款进行协商。
4. 合同签署：双方在合同上签字，并盖章加以确认。
5. 备案登记：将签署完成的合同备案登记，确保合同的合法性和效力。

企业施工借款合同的签署流程需要借款人和出借人共同配合，确保合同的有效签署和执行。

企业施工借款合同的注意事项

签署企业施工借款合同时，双方需要注意以下事项：

• 明确约定借款的所有细节，避免因信息不准确或模糊而导致的纠纷。
• 合同的条款应明确、详尽，确保双方权益和利益的保护。
• 在合同中约定严格的违约责任，以防止借贷关系中的违约行为。
• 双方在签署之前应仔细阅读合同内容，并咨询相关法律意见。
• 签署合同后，按照合同约定履行还款义务，避免产生不必要的法律纠纷。

通过以上的注意事项，借款人和出借人可以在签署企业施工借款合同时更加谨慎，确保双方的利益得到充分的保障。

结语

企业施工借款合同对于借款人和出借人来说都具有重要意义。通过合同的签署，可以确保借款的合法性和安全性，维护双方的权益。双方在签署合同前应仔细审查合同条款，并确保自身能够履行合同规定的责任。

在进行施工项目融资时，企业应加强与出借人的沟通和协商，确保合同内容的准确性和完整性。只有通过合法签署并认真履行企业施工借款合同，企业才能顺利进行项目施工，并实现预定目标。

四、甲供材施工合同的税收问题

甲供材施工合同的税收问题

在建筑工程中，甲供材施工合同的税收问题一直备受关注。甲供材施工合同是指甲方自行采购材料供乙方使用，并将此费用计入工程总造价的一种合同模式。然而，税务部门对于甲供材施工合同的税收处理一直存在争议。

甲供材施工合同的税收核算方式

根据国家税务总局的规定，甲供材施工合同的税收核算方式主要有两种：

1. 纳税人一次性通过开具增值税专用发票

根据相关税收法规，纳税人可以一次性通过开具增值税专用发票来核算甲供材施工合同中的税收。在这种情况下，甲方需要将所有甲供材料的发票收集齐全，并开具增值税专用发票，然后将此费用计入工程总造价。

2. 纳税人分阶段通过开具普通发票

另一种方式是纳税人可以分阶段通过开具普通发票来核算甲供材施工合同中的税收。在这种情况下，甲方需要根据工程进度情况，逐步向乙方开具普通发票，并将相应费用计入工程总造价。

甲供材施工合同的税收问题

甲供材施工合同的税收问题主要体现在以下几个方面：

1. 增值税税务处理

甲供材施工合同的税务处理中，增值税是一个关键问题。根据税务部门的解释，如果纳税人选择一次性开具增值税专用发票的方式核算甲供材施工合同，那么甲方需要提供所有甲供材料的发票，且材料的总金额必须与施工合同中列明的金额相符。

然而，在实际操作过程中，很难保证所有甲供材料的发票齐全，并且材料的总金额与合同的金额完全一致。这就导致了纳税人在甲供材施工合同的税务处理中遇到了困难。

2. 普通发票核算问题

对于纳税人选择分阶段开具普通发票的方式核算甲供材施工合同，税务部门要求甲方根据工程进度逐步开具发票，并将费用计入工程总造价。这在实际操作中也存在一定的问题。

首先，甲供材料的发票需要根据工程进度来开具，这对于甲方来说，需要进行精确的统筹和计划，以确保发票的及时开具。其次，开具发票的金额必须严格按照实际支付的材料费用来核算，不能超过实际支付金额。这对于甲方来说也是一项挑战。

3. 甲供材施工合同是否属于纳税人承包工程

在甲供材施工合同的税收问题中，还有一个重要的问题是甲供材施工合同是否属于纳税人进行的承包工程。根据税务部门的解释，如果甲供材施工合同符合纳税人进行承包工程的相关条件，那么纳税人可以按照承包工程的税收政策来处理甲供材施工合同中的税收问题。

然而，在实际操作中，很难确定甲供材施工合同是否符合纳税人进行承包工程的条件，导致了税收处理的不确定性。

甲供材施工合同的税收问题的解决方法

为了解决甲供材施工合同的税收问题，税务部门可以采取以下措施：

1. 完善甲供材施工合同的纳税证明

税务部门可以进一步完善甲供材施工合同的纳税证明，明确纳税人在甲供材施工合同中的纳税方式和纳税金额，并提供相应的税务支持。

2. 加强税务部门与建筑业的沟通与协作

税务部门可以加强与建筑业相关协会和企业的沟通与协作，深入了解建筑业的实际情况和需求，并据此制定相应的税收政策和处理办法。

3. 提供税收咨询和指导服务

税务部门可以为纳税人提供甲供材施工合同税收咨询和指导服务，解答相关问题，帮助纳税人正确处理税收事宜。

总之，甲供材施工合同的税收问题是一个复杂且具有争议的问题。税务部门需要进一步完善相关税收政策和处理办法，以促进建筑业的健康发展。

五、企业税收怎么算？

企业应缴纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

六、天津施工企业年合同额排名？

排名如下：

1.中冶天工集团天津有限公司

2.天津市建工工程总承包有限公司

3.天津天一建设集团有限公司

4.中冶天工集团有限公司

等等。

七、企业税收怎么计算？

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确。 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。

八、哪些企业需要税收筹划，适合税收筹划的企业有哪些？

。 例如服务业、制造业、商贸业、房地产建筑等行业都适合做税务筹划，当然还有其他的许多行业在这就不一一列举了；只是不同行业筹划方式不同而已；但是都需要建立在合理合法的基础上。

九、如何加强对外来施工企业的税收管理？

　　采取五项控管措施，加强建安企业税收管理。　　

一是对区财政局、国投公司、经开发区建发公司拨款兴建的建安工程，建安税收均由建设方代扣代缴。　　

二是对外来建安企业施工工程，建安税收实行源泉控管，由辖区内建设方代扣代缴。　　

三是对房地产开发以外的建安工程，外来建安企业建安税收由建设方代扣代缴；区内建安企业建安税收由建设方主管税务所通知专业主管税务所征收管理。　　

四是对专业税务所辖区内的区内建安企业跨辖区建安工程税收不实行代扣代缴，由对方征收管理。　　五是建立建安税收信息通报制度。每季度召开建安信息交流会，明确管理职责和义务.

十、防水施工企业在税收方面有优惠政策吗？

纳税人销售自产建筑防水材料的同时提供建筑业劳务，凡符合《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发〔2002〕117号）规定条件的，按照该文件的有关规定征收增值税