出纳如何编制记账凭证？

一、出纳如何编制记账凭证？

首先,应当明确“收款凭证”和“付款凭证”的使用范围。所谓收款和付款,是指单位收进的货币资金,包括现金和银行存款,绝不是单指现金的收付。某些单位在自行设计印制的记账凭证中,将收款凭证印制成“现金收入凭证”,将付款凭证印制成“现金付出凭证”,用来专门处理现金收付业务,而把银行存款的收付业务用“转账凭证”处理,这就更不规范了。

其次,要正确填写有关内容。记账凭证一般有七个要素,应按顺序填写有关栏目。一是要按记账日期填写年、月、日,且年份要写全称;二是按货币资金的收付事项分别编制“字号”,“总字号”一般留给会计员填写;

二、根据购销合同记账

根据购销合同记账的重要性

对于任何一家企业来说，记账都是一项至关重要的工作。特别是根据购销合同进行记账，是确保企业财务运作正常的关键步骤。在这篇文章中，我们将探讨根据购销合同记账的重要性，并解释为什么企业需要重视这一过程。

1. 了解财务状况

根据购销合同进行记账可以帮助企业了解其财务状况。通过记录每一笔购销交易的细节，企业可以清楚地知道自己的收入和支出情况。这样一来，企业就可以掌握自己的经济状况，做出明智的财务决策。

2. 纠纷解决

在商业交易中，纠纷是不可避免的。当买卖双方存在争议时，购销合同的记账记录可以作为证据，帮助解决纠纷。如果双方都有清晰、准确的记账记录，纠纷的解决将更加公正和顺利。

3. 税务合规

根据购销合同进行记账是确保企业遵守税务法规的重要一环。合规记账可以帮助企业准确申报税款，并避免可能的罚款和法律问题。税务部门通常要求企业提供有效的账务记录，以验证其纳税申报的准确性。

4. 资金管理

购销合同的记账记录对于企业的资金管理至关重要。通过记录每一笔交易，企业可以清楚地了解自己的应收款和应付款情况，避免资金短缺或过度拖欠债务。记账还可以帮助企业制定有效的收款和付款策略，保证资金的流动性。

5. 监控成本和利润

根据购销合同进行记账可以帮助企业监控成本和利润。通过记录购销交易的细节，企业可以计算每一笔交易的成本和利润，从而评估业务的盈利能力。这对于企业制定价格策略、确定利润目标以及调整经营战略至关重要。

如何根据购销合同进行记账

下面是一些关于如何根据购销合同进行记账的实用建议：

1. 创建明确的记账记录

为了确保准确的记账，企业应该创建明确、详细的记账记录。每一笔购销交易都应包含买卖双方的名称、交易日期、交易金额以及其他相关细节。这样一来，企业就可以清晰地了解每一笔交易的情况。

2. 使用会计软件

为了简化记账过程，企业可以使用专业的会计软件。这些软件可以自动化记账，减少人为错误，并提供各种财务报表和分析工具。通过使用会计软件，企业可以更加高效地管理账务，并及时生成必要的财务信息。

3. 定期对账

为了确保记账的准确性，企业应定期进行对账。对账可以帮助企业发现任何潜在的错误或漏洞，并及时进行修正。这样一来，企业就可以保持账务的准确性，并确保财务数据的一致性。

4. 寻求专业帮助

如果企业在根据购销合同进行记账的过程中遇到困难，可以寻求专业的会计师或财务顾问的帮助。这些专业人士可以提供准确的建议和指导，确保企业的记账工作符合会计准则和法规要求。

结论

根据购销合同进行记账是每个企业都应该重视的重要任务。无论是为了了解财务状况、解决纠纷、遵守税务合规、管理资金，还是监控成本和利润，记账都起到了关键作用。因此，企业应该采取适当的措施，确保根据购销合同进行准确而高效的记账。

三、主管会计编制记账凭证吗？

主管会计一般不编制记账凭证，因为主管会计主要修订和完善本企业各项财务会计制度；拟定资金管理与核算实施办法；积极组织完成各项上缴任务；积极拟定重要的经济合同和协议；认真审查会计报表；帮助培养会计人员业务水平，所以主要是管理方面的工作，不需要编制凭证。

四、出纳要编制记账凭证吗？

不需要

法律分析:出纳是不需要做记账凭证的,只需要负责登记银行存款日记帐和现金日记帐;所有的原始凭证在月末都要交给会计,由会计做记帐凭证登帐。

五、审核原始凭证并编制记账凭证过程？

原始凭证的填制有三种形式，一是根据实际发生或完成的经济业务，由经办人员直接填列；二是根据已经入账的有关经济业务，由会计人员利用账簿资料进行加工整理填列；三是根据若干张反映同类经济业务的原始凭证定期汇总填列汇总原始凭证。

　　原始凭证的种类不同，其具体填制方法和填制要求也不尽一致，但都应按下列要求填制原始凭证：

　　1.符合实际情况

　　凭证填制的内容、数字等，必须根据实际情况填列，确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际情况。

　　2.明确经济责任

　　填制的原始凭证必须由经办人员和部门签章。

　　3.填写内容齐全

　　原始凭证的各项内容，必须详尽的填写齐全，不得遗漏，而且凭证的各项内容，必须符合内部牵制原则。

　　4.书写格式要规范

　　原始凭证要用蓝色或黑色笔书写，字迹清楚、规范，填写支票必须使用碳素笔，属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚，合计的小写金额前应加注币值符号，如“￥”、“$”等。

　　无论是外来原始凭证，还是自制原始凭证，都必须在每项经济业务发生和完成时直接取得或填制有关的原始凭证。这是填制和复核会计凭证的最基本、最一般的原则要求。原始凭证的填制必须做到真实可靠、手续完备，内容完整、书写清楚，连续编号、及时填制。

　　具体讲应注意以下问题：

　　1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（一般盖财务专用公章），没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。有些特殊的原始凭证，出于习惯和使用单位认为不易伪造，可不加盖公章。

　　2.从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。

　　3.自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有完整的签审手续。经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖章；经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。

　　4.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章，一般用财务专用章。不盖公章的原始凭证是无效凭证。

　　5.购买实物的原始凭证，必须有实物验收说明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

　　6.一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号。因填写错误或其他原因而作废，应加盖“作废”戳记，整份保存，不得缺联。复印的原始凭证不能作为记账凭证的依据。

　　7.已经销售的物品被退回，实物要验收入库或另作处理。退还款时，要先填制退货发票。用现金退款时，要取得对方的收款收据；以银行存款退还的。以银行结算凭证记账联作为证明，不得以退货发票代替对方的收据。

　　8.职工因公借款，应填写正式借据作为记账凭证的附件。

　　9.经过行政机关批准的经济业务，批文是不可缺少的原始凭证。年终，如果需要将批文抽出另行保管时，应当复印一份作为附件替换正式批文。

　　10.对重要空白原始凭证，应指定专人保管，领用时应填写领用单，注明用途、领用单位、领取人以及空白原始凭证的起讫号码。用完后，要以存根销号。

　　11.购买专控商品，除了银行转账或汇款凭证、销货方开出的发货票、本单位的购物入库或使用证明外，还必须附有社会集团购买力专控办公室签办的批准购买文件。

　　12.发生频率极高、性质、内容相同，只是每张凭证反映金额不同的原始凭证，在编制记账凭证之前，可按制度规定编制原始凭证汇总表。

　　审核注意事项

　　会计原始凭证种类繁多，格式各异，但在审核时都要重点注意以下几个方面：

　　（l）凭证真实性的审核

　　凭证是否真实，例如，是否为税务局的统一发票，防止虚假发票；凭证所记载的经济业务是否真实发生；开出发票的单位是否存在等等。

　　凭证完整性的审核

　　即审核外来原始凭证所应填写的内容是否全部具备，不得有遗漏。

　　凭证合规性的审核

　　凭证所记载的经济业务是否符合有关财经法规和会计制度的规定；是否符合开支标准；凭证所填写的文字和金额是否字迹清楚、规范，使用的笔和颜色是否符合要求等等。

六、购销合同属于会计凭证吗？

   不属于会计凭证。

     购销合同、购料申请单等不能证明经济业务来发生或完成情况的各种单证不能作为原始凭证并据以记账。

原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据源。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件

七、记账凭证是根据什么编制的？

《会计法》第二章第十四条要求，作为记账凭证编制依据的必须是审核无误的原始凭证和有关资料。记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

记账凭证又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。

原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。工作令号、购销合同、购料申请单等不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证不能作为原始凭证并据以记账。

八、购销合同编号编制规则

购销合同是商业活动中十分重要的一环，合同的编号编制规则对于合同管理和追溯具有关键性作用。

购销合同编号编制规则是为了标识、分类和管理购销合同而制定的一套准则。合同编号的规范和统一可以提高合同管理的效率，便于查阅和核对，避免遗漏和混淆。

购销合同编号编制规则的重要性

购销合同编号编制规则对于企业管理非常重要，它可以帮助企业实现以下几个方面的目标：

• 方便追溯和查询合同信息
• 提高合同管理效率
• 减少合同管理中的错误和漏洞
• 规范合同编号的格式和命名

只有遵循统一的合同编号编制规则，才能确保合同管理的准确性和顺畅性。这对于企业的经营管理具有重要的意义。

购销合同编号的基本原则

购销合同编号的编制应遵循以下基本原则：

1. 唯一性：每个购销合同都应有唯一的编号，以便于区分和识别。
2. 有序性：购销合同应按照一定的顺序进行编号，便于管理和追溯。
3. 可读性：合同编号应使用易于识别和阅读的字符和格式。
4. 可维护性：合同编号应具有一定的可维护性，便于对已有合同信息进行修改和调整。

购销合同编号编制规则的具体内容

购销合同编号编制规则的具体内容会因企业的实际情况和管理需要而有所不同，但一般包括以下几个方面：

1. 编号前缀

购销合同编号通常以一段固定的前缀字符开头，以便于区分其他类型的合同。例如，可以使用"XS"表示购销合同。

2. 编号日期

购销合同编号中一般包含合同签订日期，以便于快速查找和排序。日期格式可以根据实际情况进行调整，例如"YYYYMMDD"。

3. 编号序号

购销合同编号中的序号部分可以是递增的整数，表示该合同在当天签订的顺序。例如，序号部分可以通过自动编号或手动填写的方式进行标识。

4. 编号后缀

购销合同编号中可以包含一些标识性的后缀字符，用于区分同一天内签订的多个合同。例如，可以使用"A"、"B"等字母作为后缀。

购销合同编号编制规则的实施步骤

购销合同编号编制规则的实施步骤如下：

1. 明确编号编制规则的目的和重要性。
2. 制定编号编制规则的具体内容。
3. 培训员工，使其了解和掌握购销合同编号编制规则。
4. 应用编号编制规则，对现有购销合同进行编号。
5. 建立合同管理系统，包括合同信息的录入、查询和报表功能。
6. 定期评估和调整购销合同编号编制规则，以适应企业的发展和变化。

购销合同编号编制规则的注意事项

在实施购销合同编号编制规则时，需要注意以下几点：

• 规则的制定应该符合企业实际情况和管理需要，不宜过于复杂和繁琐。
• 购销合同编号应进行备份和存档，以防数据丢失。
• 定期审核和更新购销合同编号编制规则，确保其适应企业的发展和变化。

购销合同编号编制规则的实施需要企业领导的重视和支持，同时也需要员工的积极配合和参与。只有将编号编制规则贯彻到实际工作中，才能真正发挥其作用，提高合同管理的效率和准确性。

九、现金收付记账凭证是出纳编制吗？

可以的。 出纳员具有以下职责：

1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行。 现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

2、根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

3、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。 外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。

4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

5、保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

6、保管有关印章、空白收据和空白支票。 印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。 通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

十、汇总记账凭证的编制方法包括哪些？

汇总记账凭证分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证三种格式。

其中，汇总收款凭证分别按现金和银行存款科目的借方科目设置，定期将该期间内全部现金收款凭证和银行存款收款凭证所反映的经济事项按与设置科目相对应的贷方科目加反映的经济事项按与设置科目相对应的贷方科目加以归类，一般每月编制一张。

汇总付款分别按现金和银行存款科目的贷方科目设置，定期将该期间内全部现金付款凭证和银行存款付款凭证所反映的经济事项按与设置科目相对应的借方科目加以归类，一般每月编制一张。

汇总转账凭证通常除“现金”、“银行存款”以外的按每一科目的贷方分别设置，定期将该期间内全部转账凭证所反映的经济事项按与设置科目相对应的借方科目加以归类，一般每月编制一张。 一、汇总收款凭证的编制 汇总收款凭证，是按现金科目、银行存款科目的借方分别设置，定期(如5天或10天)将这一期间内的全部现金收款凭证、银行存款收款凭证，分别按与设置科目相对应的贷方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一张。

登记总分类账时，应根据汇总收款凭证上的合计数，记入“现金”或“银行存款”总分类账户的借方，根据汇总收款凭证上各贷方科目的合计数分别记入有关总分类账户的贷方。 二、汇总付款凭证的编制 汇总付款凭证，是按现金科目、银行存款科目的贷方分别设置，定期(如5天或10天)将这一期间内的全部现金付款凭证、银行存款付款凭证，分别按与设置科目相对应的借方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一张。

月终时，结算出汇总付款凭证的合计数，据以登记总分类账。

登记总分类账时，根据汇总付款凭证的合计数，记入“现金”、“银行存款”总分类账户的贷方;根据汇总付款凭证内各借方科目的合计数记入相应总分类账户的借方。 三、汇总转账凭证的编制 汇总转账凭证，习惯上，按照贷方科目设置，通常是按照除“现金”、“银行存款”以外的每一科目的贷方分别设置，定期将这一期间内的全部转账凭证，按与设置科目相对应的借方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一张。 四、汇总记账凭证的基本格式要求 编制收款凭证时，则只能编制一借一贷或一借多贷的凭证，而不能编制一贷多借的凭证。

编制付款凭证时，只能编制一借一贷或一贷多借的凭证，而不能编制一借多贷的凭证; 编制转账凭证时，为了避免汇总时出现重汇和漏汇，只能按一个贷方科目与一个或几个借方科目相对应来填制，而不能以几个贷方科目同一个借方科目相对应来填制。